Demonstração de Resultados, Fluxo de Caixa e Balanço

• Vamos trabalhar com uma empresa chamada Agreste Cosméticos e analisar as demonstrações de resultados, fluxos de caixa e balanços para dois períodos sucessivos, doravante chamados de períodos 1 e 2;
• No período 1, ela teve um volume de vendas de R$ 154.880,00, sendo 50% das vendas à vista e os outros 50% para recebimento no período 2;
• No período 2, ela vende R$ 64.991,52, com 50% das vendas à vista e os outros 50% a receber  no período subsequente.
• Consideremos inadimplência zero.

Como 50% das vendas no período 1, que foram de R$ 154.880,00 são à vista, no fluxo de caixa deste período só entram como receita de vendas R$ 77.440,00;

No fluxo de caixa do período 2 entram R$ 32.495,76 como receita de vendas (50% das vendas daquele período que foram de R$ 64.991,52, conforme respectiva demonstração de resultados) mais R$ 77.440,00 como contas recebidas correspondentes aos 50% restantes das vendas do período 1;

Para o período 1, a NCG será (77.440,00 + 44.000,00) – (21.971,38) = R$ 99.468,62;

O CGP será (1.000,00 + 130.000,00 – 3.250,00) - (200.000,00 + 7.612,35) =  - R$ 79.862,35

Ou seja, dos R$ 99.468,62 de NCG, R$ 79.862,35 estão sendo bancados pelo capital de giro próprio. Então, quem está bancando os R$ 19.606,27 restantes????????

A SLC será (ZERO)-( 19.606,27) = - R$ 19.606,27;

Portanto, estão sendo bancados pelos empréstimos de curto prazo, conforme se vê no balanço do período 1.

Wellington Marinho Falcão